今天要跟大家聊聊一個讓許多老闆都傷透腦筋的問題：公司買車到底是用公司名義還是個人名義？是選擇一次付清買斷，還是採用比較彈性的租購方案？到底哪個方法才能夠真正做到精打細算，甚至還能避開一些稅務上的地雷呢？
公司車還是私家車？國稅局的秘密武器！
很多老闆常常搞不清楚，到底這台車是公司在用，還是自己家裡在用？每天開著它去公司跑業務，晚上又開回家，這車到底該算公司車還是私人車？這個問題，其實國稅局不會天天查啦！他們沒事也不會跑來你家門口，問你車子都停在哪裡，畢竟這種事情太瑣碎了，而且也很難舉證。不過，這並不代表他們完全不管！
國稅局每年都會針對特定行業進行抽樣查核，像是前幾年就鎖定醫美診所和月子中心，為什麼？因為查帳也要有效率啊！如果花費大量時間和人力去查核，最後卻只補到一點點稅，那不就虧大了？針對逃漏稅比較嚴重的行業進行查核，可以達到事半功倍的效果。租賃車也是國稅局的重點查核對象，近幾年來，因為有一些公司利用租賃車的方式來節稅，結果最後都被補稅還被加罰，所以各位老闆一定要特別注意！
如果你很不幸地被國稅局盯上，他們可能會要求你提供證據，證明公司車確實有在營業上使用。那麼，要怎麼證明呢？簡單來說，如果你的公司車大部分時間都停在公司附近的停車場，或是停在公司自己的停車位，那就比較像是公司在使用。但如果下班後，老闆或是主管直接把車開回家，那看起來就比較像是私人車，只是白天開去上班而已。
所以，到底是不是營業用車，除了大家憑感覺判斷之外，如果你做得太過分，一看就知道是老闆個人的車，那就不能怪國稅局太嚴格了！從稅務的角度來看，公司買車和用車相關的支出，都可以列入成本，減少公司的利潤，這樣就有可能節省到稅金。但是，個人買車就沒有這種好處，頂多就是拿發票去對獎，看看能不能中個200萬大獎！所以，公司買車通常比較有機會節省稅金。至於買公司車是選擇一次買斷，還是採用租購的方式，我會在後面詳細說明。
公司買車，哪些費用可以抵稅？詳盡解說！
我們來深入探討一下，公司買車到底哪些費用可以抵稅？
1. 折舊費用（攤提）： 這是金額最大的一項。簡單來說，就是把車子的價值平均分配到每一年。例如，一台新車100萬，耐用年限5年，殘值20萬（5年後車子剩下的價值）。那麼，每年的折舊費用就是：(100萬 - 20萬) / 5年 = 16萬。也就是說，你每年可以在帳上認列16萬的折舊費用，這樣你的帳面利潤就會減少16萬，進而可能減少稅負。但我要強調的是「可能」，並不是一定會少繳稅，原因後面會再說明。
實務上，為了方便計算，我們常常會用簡化的方式。例如，直接把1年當作殘值，計算方式就變成：100萬 / (5年 + 1年) = 16.67萬/年。這兩種算法的結果雖然有些微差距，但差距不大，所以實務上通常會採用第二種簡化算法。
2. 牌照稅、燃料費、保險費： 這些是每年都需要支付的費用，因為是公司車，所以這些費用都可以列入公司帳目，進而降低公司利潤，就有機會可以少繳稅。
3. 利息費用： 租購（融資租賃）等於分期付款購車。租購的總金額會比新車價高，多出來的金額就是利息，也就是租賃業者的利潤。這些利息費用也要列入公司帳目，一樣可以降低利潤，進而可能減少稅負。跟折舊、牌照稅、燃料費、保險費不同的是，利息費用可能享有5%營業稅扣抵（不一定有，是「可能」）。
4. 油錢、保養修繕費： 記得用公司統編開立發票！這些費用可以抵5%的營業稅，而且費用本身也會列入成本，降低利潤，進而可能少繳稅。所以，油錢和保養修繕的費用，營業稅可以抵，營所稅也可能可以抵。
小規模營業人，買車登記的眉角！
接下來，我們來關心一下小店家、小商家的問題。如果你是一個小規模營業人（只能開收據，繳1%的核定稅額），需要買一台貨車，你是要買個人的，還是買店家的名義呢？
如果這台車確實是用在營業上，依法本來就應該登記在營利事業的名下。但是，想想看，你之所以會被核定為小規模營業人，就是因為你的規模很小、交易很零星，平均月銷售額未達20萬元。如果你現在買了一台貨車，會不會讓國稅局覺得你的月銷售額已經超過20萬了呢？
當然，這不是絕對的，並不是說你買了貨車就一定會超過20萬，這只是一個推測。實際的狀況只有店家自己才知道。在路上，我們確實常常可以看到一些小店家、小商家的貨車在送貨。所以，如果你的月銷售額真的沒有超過20萬，把車子登記在店家的名下，應該影響不大，但其實也沒有太大必要，反而還會增加稅務風險。
但是，如果你的月銷售額已經超過20萬了，你卻還把車子登記在店家的名下，引起國稅局的注意，結果一查你的金流，發現你早就應該開發票了，那不就得不償失了嗎？
順便提醒一下，即使你是免用發票的小規模營業人，但只要是營業用途的支出，發票都應該要打上公司統編，這樣才能證明這些費用是營業上的支出。
賣車的稅務陷阱！小心避開！
許多客戶常常問我一個問題，就是關於賣車的稅務問題。我要提醒大家一個很多公司都會忽略的盲點：賣車要按照實際價格開發票！實際價格是指跟你的合約和金流一致的價格，不是說你隨便簽個低價的合約，發票金額就可以開得很低。
例如，我們前面提到的折舊費用，現在就可以派上用場了。假設我當初買了一台100萬的車，耐用年限5年，結果我開了三年就想換車了，賣給車行60萬。我需要繳多少稅呢？
首先，要先算出這台車還剩下多少價值（未折舊餘額）。我們用比較簡單的算法，也就是把1年當作殘值的那種算法。這樣算下來，三年來的折舊已經提了50萬了，表示這台車還剩下50萬的價值。50萬的車你賣60萬，表示你賺了10萬。如果以20%的營所稅來計算，賣車賺10萬，就要繳2萬的營所稅。
如果賣車沒有開發票會怎樣呢？公司車輛過戶之後，監理所會通報給國稅局，所以如果你賣車沒有開發票，國稅局就會來查了！但是，他們不會馬上查，通常會過很久才會查，而且一查通常就是補稅加罰。他們沒事不會來查，有事才會來查！而且，無論你是賺錢賣還是虧錢賣，只要有賣車，就一定要開發票！這一點是很多公司都會忽略的地方。
如果你真的沒有賣車，而是把車子報廢了怎麼辦？沒關係，因為報廢會取得報廢證明，有報廢證明就不用開發票了，因為你真的沒有賣車，所以直接把這台車從公司帳上的財產目錄除列掉就可以了。
另一個常見的問題是：如果個人賣二手車有賺錢的話，這屬於財產交易所得。但是，民國80年的時候，財政部就頒布了一個解釋函令，明確表示個人出售自用小客車，如果不是利用個人的名義從事汽車買賣，是不需要課稅的。當然，虧錢賣車也不能抵稅。這是對個人來說的，對公司來說，就必須依實際價格來入帳，認列固定資產。
有些公司很聰明，他們會利用個人賣車不用繳稅這個特性，跟個人簽一份金額很高的合約，明明只是一台普普通通的中古車，結果讓渡書卻簽150萬，公司就用150萬來取得成本，達到節稅的效果。因為按照我們前面提到的折舊費用算法，一年就有25萬的折舊費用可以抵減。但是，我還是建議你不要這樣做，因為做得太離譜的話，還是有被查核的風險。
公司車：租購還是買斷？詳細分析！
接下來，我們來討論一個讓很多老闆都非常頭痛的問題：公司車到底是用租購的方式還是買斷的方式比較好？
首先，我們要先釐清一些常見的用語：
- 營業租賃: 就是一般說的租車，純粹租車，沒有要買的意思。
- 融資租賃: 就是一般說的租購，也就是分期付款購車。
我會從「財務成本」和「稅務帳務考量」這兩個面向來分析。
財務成本比較：
- 租購: 如果你的公司手頭現金不夠，例如資金比較不足的新創公司，比較適合用租購的方式。優點是每期支付固定的費用，就可以使用車輛，而且租金可能包含保險、維修保養、稅金等等，不用再另外花錢，蠻方便的。缺點是每期支付的費用中，包含一部分的利息，所以長期下來，你還是付了不少利息。
- 買斷: 如果你的公司手頭資金很充裕，比較適合直接買斷。優點是省下利息錢，缺點是一次性的投入金額很高，資金會被綁住，無法運用在其他地方，而且你的持有成本也會比較高，像是稅金、保險費、保養費這些都要自己處理。
有些人會考慮通貨膨脹的問題，認為直接買斷可能比較不划算，分期購車比較划算，因為隨著通貨膨脹，你的錢會變薄。但我覺得這有點想太多了，因為羊毛出在羊身上。租購的總價包含了保證金、月租金和回購金，這些金額裡面本來就包含了通貨膨脹的考量。而且，還包含了牌照稅、燃料費、保養費、保險費這些費用，以及利息，不然租賃業者要怎麼賺錢呢？
稅務帳務考量：
- 租購會影響到公司的財報，而且影響還蠻嚴重的。
- 買斷不會增加負債。
租購會讓公司的負債增加，進而影響到負債比率。負債比率高，未來貸款的難度也會增加，因為銀行會擔心你還不出錢。
資產負債表：秒懂你的公司財務！
很多老闆常常聽到「資產負債表」就頭痛，覺得很複雜。其實，資產負債表的概念很簡單，就是「資產 = 負債 + 權益」。想像一下，你用100萬開了一間公司，這100萬就是公司的股本，你就是股東。公司存款多了100萬，股本也多了100萬，存款是資產，股本是權益。
如果公司錢不夠用，向銀行貸款20萬，公司存款多了20萬，借款也多了20萬，存款是資產，借款是負債。所以，資產等於負債加權益，這個等式永遠成立。
假設公司花100萬買車（買斷），公司存款少了100萬，但車輛價值增加了100萬，資產不變。如果用租購，車輛價值增加了100萬，借款也增加了100萬，負債增加了100萬。
所以，租購會增加負債，影響負債比率，進而影響未來貸款。
客貨兩用車：租購還是買斷？案例分析！
我們一開始就提到了公司買車的問題，現在我們已經講解了這麼多，是時候來驗收成果了！
假設公司要買一台客貨兩用車，到底是用租購還是買斷比較好呢？
首先，最大的前提是這台車必須是公司營業上使用的，不然就沒什麼好談的了。
其次，公司的資金是否充足？如果充足，建議直接買斷；如果不充足，再考慮租購。
如果公司資金真的不夠，那就只能租購了。但我們還是可以判斷一下節稅的效果。
我們可以從營業稅開始思考，再到營所稅。客貨兩用車，無論是買斷還是租購，都可以抵營業稅。至於營所稅，無論是租車還是租購，都可以列入公司帳上的費用，降低利潤，就有機會節省營所稅。
最後要考慮的是，你是查帳申報還是書審申報？查帳申報的話，無論買斷、租購、租車，都可以抵20%的營所稅；書審申報則不一定。
租賃車節稅：三大關鍵觀念！
前面已經講解很多了，現在我們來總結一下租賃車節稅的三大關鍵觀念：
1. 營業租賃 vs. 融資租賃: 營業租賃（純租車）可以扣抵營業稅；融資租賃（租購）則要看車種，自用小客車就不能抵營業稅。
2. 節稅對象： 租賃車節稅主要是節省營所稅，而不是營業稅。
3. 核實課稅 vs. 推計課稅: 查帳申報（核實課稅）可以確實抵減營所稅；書審申報（推計課稅）則不一定。
常見QA：解答你的疑惑！
- 公司買自用小客車能抵什麼稅？ 營業稅不能抵，營所稅則視查帳或書審而定。
- 公司買高單價車來抵稅OK嗎？ 容易被查核，風險高，不建議。
- 公司可以租購很多台車嗎？ 要合理，需與公司業務性質和員工人數相關。
- 有租賃跟沒租賃哪一種比較划算？ 資金充足就買斷，資金不足再考慮租購。
- 書審也適合用租賃嗎？ 以稅務角度來說，書審通常節不到稅。
融資租賃（租購）的判斷：5個關鍵指標！
到底怎麼判斷是不是融資租賃呢？關鍵在於「交易實質」，而不是「合約形式」。以下五個情況，符合其中之一，就視為融資租賃：
- 無條件移轉: 租期滿，租賃業者直接過戶給公司。
- 優惠承購價: 租期滿，公司可以用很低的價格買入。
- 租期達到經濟年限3/4: 例如，5年車，租3年9個月以上。
- 與新車價幾乎同價(90%): 各期租金+承購價+保證殘值，總和達新車價90%。
- 其他移轉風險與報酬的情況: 其他讓國稅局認為實質上是在買車的情況，例如客製化車輛。
即使不符合以上五點，仍需符合「未限制供一定層級以上員工使用」及「車輛集中或統一管理」才能扣抵營業稅。
Mark的結論與建議！
- 個人買車或公司買車： 依車輛用途決定，避免做得太過火，招來稅務風險。
- 租購或買斷： 資金充足買斷，資金不足租購，考量資金運用彈性及負債比率。
- 租賃車節稅： 需符合實際營業用途，查帳申報可確實抵稅，書審申報則不一定。
